7 Trường Hợp Doanh Nghiệp KHÔNG Cần Kê Khai, Nộp Thuế GTGT — Bỏ Sót Là Mất Tiền Oan!

Bài viết được biên soạn bởi đội ngũ tư vấn thuế FATO.

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT là gì?

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT là những giao dịch tuy phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng theo quy định pháp luật, cơ sở kinh doanh không phải lập tờ khai, không phải tính và nộp thuế GTGT đầu ra, đồng thời trong nhiều trường hợp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào liên quan. Đây là nhóm quy định khác với “đối tượng không chịu thuế GTGT”, nên doanh nghiệp cần phân biệt rõ để tránh kê khai sai.

Phân biệt: Không chịu thuế GTGT khác gì với không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT?

Đây là điểm nhiều kế toán hay nhầm lẫn:

Trường hợp đã có căn cứ pháp lý xác định rõ, cụ thể

Mua bán nông, lâm, thủy sản sơ chế giữa các doanh nghiệp, hợp tác xã

Căn cứ: Khoản 1b, Điều 4, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (được bổ sung bởi Khoản 1, Điều 1, Nghị định 359/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026).

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, để bán lại cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác — thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT ở khâu kinh doanh thương mại này, nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trên hóa đơn GTGT xuất ra, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và tiền thuế GTGT gạch bỏ.

Lưu ý phân biệt 3 tình huống dễ nhầm khi bán sản phẩm này:

Các trường hợp khác cần đối chiếu cụ thể trước khi áp dụng

Ngoài trường hợp trên, thực tiễn thuế GTGT còn ghi nhận một số nhóm giao dịch từng được quy định là không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo các văn bản trước đây (như Thông tư 219/2013/TT-BTC), bao gồm: hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất; tài sản cố định điều chuyển nội bộ giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc hoặc khi chia, tách, sáp nhập doanh nghiệp; chuyển nhượng dự án đầu tư; các khoản bồi thường, hỗ trợ không gắn với bán hàng hóa, dịch vụ; doanh thu ủy thác xuất khẩu, gia công chuyển tiếp.

Lưu ý quan trọng: Kể từ khi Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực (01/7/2025), cùng các lần sửa đổi liên tiếp sau đó (Nghị định 359/2025/NĐ-CP hiệu lực 01/01/2026, Nghị định 144/2026/NĐ-CP hiệu lực 20/6/2026), em chưa xác minh được điều khoản cụ thể tương ứng cho từng trường hợp nêu trên trong văn bản hiện hành. Anh vui lòng đối chiếu trực tiếp với Nghị định 181/2025/NĐ-CP (bản hợp nhất mới nhất) hoặc văn bản hướng dẫn của Tổng cục Thuế/Cục Thuế trước khi đưa các trường hợp này vào nội dung tư vấn chính thức cho khách hàng, để đảm bảo trích dẫn đúng điều khoản hiện hành, tránh rủi ro pháp lý cho cả FATO và khách hàng.

Vì sao doanh nghiệp cần xác định đúng trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế?

• Tránh xuất hóa đơn sai, kê khai sai thuế suất: nhầm giữa “không chịu thuế”, “không phải kê khai” và “chịu thuế 5%” khi mua bán nông, lâm, thủy sản là lỗi rất phổ biến, dễ bị truy thu khi thanh tra.
• Tối ưu dòng tiền: trường hợp không phải kê khai vẫn được giữ quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào — nếu xác định sai, doanh nghiệp có thể tự đánh mất quyền lợi này.
• Giảm rủi ro khi quyết toán, thanh tra thuế: hồ sơ, chứng từ cho các giao dịch thuộc nhóm này cần được lưu trữ đầy đủ để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh nghiệp mua nông sản chưa chế biến bán lại cho doanh nghiệp khác thì xử lý thuế GTGT như thế nào? Theo Khoản 1b, Điều 4, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (bổ sung bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/01/2026), giao dịch này không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào liên quan.

Nếu bán nông sản sơ chế cho hộ kinh doanh cá thể thay vì doanh nghiệp thì có được áp dụng quy định trên không? Không. Trường hợp này phải tính thuế GTGT theo thuế suất 5%, không thuộc diện được miễn kê khai như khi bán cho doanh nghiệp, HTX khác.

Hàng hóa điều chuyển giữa các chi nhánh trong cùng công ty có phải xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT không? Đây là loại giao dịch từng được quy định là không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo các văn bản hướng dẫn trước đây. Doanh nghiệp nên xác nhận lại với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc đơn vị tư vấn thuế về căn cứ hiện hành trước khi áp dụng, do khung pháp lý mới đã có nhiều thay đổi.

Không kê khai thuế GTGT có đồng nghĩa với không cần lưu chứng từ không? Không. Dù không phải kê khai, tính nộp thuế, doanh nghiệp vẫn cần lưu đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh tính chất giao dịch, để giải trình khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

FATO — đơn vị hỗ trợ số 1 Đà Nẵng về kê khai tính nộp thuế

Với kinh nghiệm thực tế tư vấn thuế cho hơn 1.000 doanh nghiệp thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau tại Đà Nẵng và miền Trung, FATO hỗ trợ doanh nghiệp:

• Rà soát và xác định chính xác giao dịch nào thuộc diện không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
• Tư vấn cách xuất hóa đơn, hạch toán đúng cho từng trường hợp cụ thể
• Cập nhật kịp thời các thay đổi liên tục của pháp luật thuế GTGT (Nghị định 181/2025, 359/2025, 144/2026…) để doanh nghiệp không bị động

 LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN THUẾ FATO

 Địa chỉ: 148 Quách Thị Trang, P. Hoà Xuân, TP Đà Nẵng

 Hotline: 0905 795 139

 Email: info@fato.com.vn

 Thời gian làm việc: Thứ 2 – Thứ 7 | 8:00 – 17:30

 Website: www.fato.com.vn

 Facebook: Dịch vụ kế toán FATO

 Hỗ trợ nhanh chóng

Bạn có thể liên hệ ngay với đội ngũ Chăm sóc khách hàng của chúng tôi qua hotline hoặc gửi yêu cầu qua email – chúng tôi phản hồi trong vòng 24h!