72 / 100

Theo nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, lệ phí. Quốc Hội đã ban hành quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho các đơn vị nhỏ và vừa mới thành lập trong 3 năm đầu tiên bắt đầu từ 17/05/2025.

Miễn thuế 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Nội dung bài viết

1.Đối tượng áp dụng

Căn cứ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP có quy định thì áp dụng đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa cụ thể.

Quy định miễn thuế được áp dụng cụ thể như sau:

+ Miễn thuế thu nhập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhạn đăng ký doanh nghiệp lần đầu

+ Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với:

Đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tọa của doanh nghiệp khởi tạo sáng tạo
Đối với công ty quản lý đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.
Đối với tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với:

Khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần
Phần vốn góp
Quyền góp vốn
Quyền mua cổ phần
Quyền mua pahafn vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

+ Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được:

Doanh nghiệp khoier nghiệp sáng tạo
Trung tâm nghiên cứu phát triển
Trung tâm đổi mới sáng tạo
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

+ nhà nước hỗ trợ lãi suất 2%/ năm đối với:

Doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Vay vốn để thực hiện các dự án xanh, tuần hoàn và áp dựng khung tiêu chuẩn môi trường xã hội, quản trị (ESG)…

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

+ Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026

+ Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

2. Cách xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa

+ Doanh nghiệp siêu nhỏ:

Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

+ Doanh nghiệp nhỏ:

Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.

Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.

+ Doanh nghiệp vừa:

Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định.

Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định.