80 / 100

Được cung cấp bởi Rank Math SEO

Điểm SEO

Căn cứ theo quy định của pháp luật tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn cụ thể quy định miễn thuế TNDN theo nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, lệ phí. Quốc Hội đã ban hành quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho các đơn vị nhỏ và vừa mới thành lập trong 3 năm đầu tiên bắt đầu từ 17/05/2025.

Miễn thuế 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:

a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;

b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:

b1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

b2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;

b3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

1.Đối tượng áp dụng

Căn cứ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP có quy định thì áp dụng đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa cụ thể.

Quy định miễn thuế được áp dụng cụ thể như sau:

+ Miễn thuế thu nhập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhạn đăng ký doanh nghiệp lần đầu

+ Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với:

Đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tọa của doanh nghiệp khởi tạo sáng tạo
Đối với công ty quản lý đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.
Đối với tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với:

Khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần
Phần vốn góp
Quyền góp vốn
Quyền mua cổ phần
Quyền mua pahafn vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

+ Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được:

Doanh nghiệp khoier nghiệp sáng tạo
Trung tâm nghiên cứu phát triển
Trung tâm đổi mới sáng tạo
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

+ nhà nước hỗ trợ lãi suất 2%/ năm đối với:

Doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Vay vốn để thực hiện các dự án xanh, tuần hoàn và áp dựng khung tiêu chuẩn môi trường xã hội, quản trị (ESG)…

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

+ Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026

+ Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

2. Cách xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa

+ Doanh nghiệp siêu nhỏ:

Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

+ Doanh nghiệp nhỏ:

Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.

Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.

+ Doanh nghiệp vừa:

Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định.

Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định.